Plan General de Actuaciones 2021 : El Control de los TPV por la Agencia Tributaria

 En base al plan general de actuación de la Agencia Tributaria para el ejercicio 2021   se está coordinando acciones de prevención del fraude fiscal y lucha contra el blanqueo de capitales con las entidades financieras. Éstas últimas son una pieza clave para Hacienda ya que no sólo tienen la obligación de facilitar los datos sobre cualquier movimiento de un cliente que el Fisco les solicite en el marco de una investigación, sino que también deben informar a la autoridad fiscal sobre las transferencias, ingresos y salidas de efectivo que superen ciertos límites marcados por ley. Es decir, la Ley obliga a las entidades bancarias a dar parte a la Agencia Tributaria de diferentes movimientos, ingresos y retiradas de efectivo.

La Agencia Tributaria recibe los datos suministrados por las entidades bancarias en la declaración informativa 170 (Declaración anual de las operaciones realizadas por los empresarios o profesionales adheridos al sistema de gestión de cobros a través de tarjetas de crédito o de débito).

Por consiguiente, la Administración cruza datos de las ventas declaradas por el contribuyente ( Modelo 100 IRPF, Modelo 390 IVA )con las ventas que se han cobrado por TPV, según lo declarado en el modelo 170, y establece un filtro con unos porcentajes máximos de ventas por TPV y si no se está dentro de los parámetros del filtro se inician actuaciones de requerimiento de información o inspección.

La Agencia Tributaria entiende que todas las entradas en la cuenta del contribuyente deberían coincidir con los ingresos declarados en sus respectivos modelos fiscales. Si fueran superiores podría sospecharse de la existencia de ingresos ocultos que se han percibido sin declarar.

Por ello cobra vital importancia llevar a cabo un control financiero de los ingresos que se realizan por entidades bancarias ya sean por TPV, Bizum, Paypal o cualquier otro medio facilitado por una Entidad Financiera.